Simples Nacional e IBS/CBS em 2027: empresas terão uma nova decisão tributária

A Reforma Tributária cria uma nova decisão estratégica para as empresas optantes pelo Simples Nacional.

A partir de 2027, uma empresa poderá continuar enquadrada no Simples Nacional e, ao mesmo tempo, optar por recolher IBS e CBS pelas regras do regime regular.

Na prática, existem dois caminhos.

IBS e CBS dentro do Simples Nacional

A empresa permanece com IBS e CBS dentro da sistemática do Simples Nacional.

Para quem já está regularmente enquadrado e pretende permanecer dessa forma, não será necessário fazer a opção pelo regime regular.

IBS e CBS pelo regime regular

A empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos, mas passa a apurar IBS e CBS de acordo com as regras do regime regular.

Isso não significa sair automaticamente do Simples Nacional.

A decisão pode ser especialmente relevante para empresas inseridas em cadeias B2B, nas quais o aproveitamento e a transferência de créditos tributários podem influenciar a competitividade.

Quando a empresa deverá escolher?

Para o primeiro semestre de 2027, a opção pelo regime regular de IBS e CBS deverá ser realizada no Portal do Simples Nacional entre:

1º e 30 de setembro de 2026.

A escolha produzirá efeitos entre janeiro e junho de 2027.

Quem não optar pelo regime regular continuará recolhendo IBS e CBS dentro da sistemática do Simples.

Uma nova janela ocorrerá em março de 2027 para decisões relativas ao segundo semestre.

O que avaliar antes de escolher?

A decisão não deve considerar somente a alíquota.

A empresa e sua contabilidade precisam avaliar:

• perfil dos clientes;
• vendas B2B ou B2C;
• fornecedores;
• créditos tributários;
• margem;
• formação de preços;
• cadeia de fornecimento;
• impacto comercial.

Leia também: o fim do regime de caixa no Simples Nacional e o cronograma de IBS e CBS nos documentos fiscais.